Noul Cod Fiscal prevede că CASS trebuie încasat și din pensiile private, ceea ce va duce la o dublare a impozitării veniturilor participanților la fondurile de pensii, afectându-i în mod special pe cei cu contribuții mari. Pe de altă parte, clienții cu cotizații medii pot beneficia de opțiunea de a primi pensia în rate egale pentru a evita plata CASS. În sistemul de pensii administrate privat (Pilonul II), mai mult de 8,3 milioane de români contribuie cu 4,75% din salariul lor. Aproximativ 900.000 de persoane beneficiază de pensii private facultative (Pilonul III).
Contribuțiile plătite în timpul acumulării pensiilor private (sumele lunare depuse) nu sunt impozitate. Impozitele se aplică doar pe câștigurile generate de fonduri (profiturile realizate). Din acest câștig, se scade un plafon neimpozabil de 3.000 de lei, iar pe suma rămasă se aplică un impozit pe venit de 10%. Începând cu 1 august, CASS revine la o cotă de 10%, ceea ce face ca impozitul total pe veniturile din pensii private să devină 20% pentru calculele ce depășesc plafonul de 3.000 de lei.
Legea se aplică atât pentru încasarea pensiilor private într-o singură tranșă cât și în rate egale. În funcție de suma din contul clientului, plățile impozitelor pot varia. Dacă cineva optează pentru o plată unică a pensiei private dintr-un motiv urgent, va plăti un impozit de 20% pe câștigul aferent contribuțiilor lunare, după scăderea plafonului neimpozabil de 3.000 de lei.
De exemplu, dacă la momentul pensionării dețineți un activ net personal de 31.023,39 lei, cu contribuții totale de 18.528 lei, retragerea bunei într-o singură tranșă va obliga la plata unui impozit de 10% pe câștigul net, adăugându-se și 10% CASS pe suma ce depășește 3.000 de lei.
Astfel, totalul impozitelor ar ajunge la 1.294,54 lei, plus CASS, deci un total de 2.589,08 lei. Prin urmare, dacă optăm pentru încasarea pensiei private într-o singură tranșă, suma efectivă încasată după impozitare ar fi 31.023,39 lei – 2.589,08 lei = ~28.433,85 lei.
Dacă alegem plata în 12 rate egale, fiecare plată lunară ar fi de aproximativ 2.585 lei. Fiind sub plafonul de 3.000 lei, contribuabilii din sistemul de pensii private nu vor plăti nici impozitul de 10%, nici CASS de 10%.
Astfel, dacă nu aveți nevoie urgentă de toți banii, opțiunea de retragere eșalonată (sub 3.000 lei/lună) se dovedește mai avantajoasă din punct de vedere fiscal, deoarece aceste sume nu vor fi supuse impozitării. O retragere în rate pe 10 ani a aceleași sume, echivalentă cu o pensie normală, ar putea fi mai puțin favorabilă, având în vedere că suma lunară ar fi de numai 258,53 lei, dar aceasta rămâne neimpozabilă.
În cazul în care contribuțiile sunt mari, de peste 500.000 de lei, și cu un activ net de 1,2 milioane lei, acest mecanism devine ineficient deoarece ar necesita eșalonarea plăților pe o perioadă extinsă de 400 de luni. În prezent, se discută posibilitatea limitării plăților pensiilor private la rate egale pe o durată de 70 de luni.
Până la sfârșitul lunii mai 2025, datele oficiale ale ASF și APAPR arată că au fost retrase aproximativ 3,8 miliarde lei din pensiile private pentru aproximativ 238.000 de beneficiari și moștenitori. Pilonul II are aproximativ 8,3 milioane de participanți, cu active nete totale de 166,2 miliarde lei și un câștig net de 51,4 miliarde lei. Dintre acestea, 3,8 miliarde lei au fost deja distribuite către beneficiari și moștenitori. Modalitățile de retragere includ pensie eșalonată, plată integrală și, în cazul decesului, plata către moștenitori.
Până în prezent, majoritatea celor peste 100.000 de români care au beneficiat de pensia privată au optat pentru plata integrală, însă proporția celor care aleg plata eșalonată este comparabilă. Este de așteptat ca noile modificări fiscale să încurajeze beneficiarii să opteze pentru plata în rate.
